Negociação de opções reportada a irs

Onde reportar lucros ou perdas não realizados de opções de futuros.
Uma opção de futuros fornece ao detentor o direito, mas não a exigência, de comprar (com uma chamada) ou vender (com uma opção de compra) um contrato de futuros especificado na data de vencimento da opção ou antes dela. O preço da opção é chamado de prêmio. Os ganhos e perdas de opções de futuros são reportados como ganhos / perdas de capital. Se as posições forem mantidas por um ano ou mais, elas são ganhos de capital de longo prazo e tributadas a uma taxa especial mais baixa. As taxas de ganhos de capital de curto prazo (que são as mesmas que as taxas de imposto sobre o rendimento normal) aplicam-se a participações inferiores a um ano. O IRS, em circunstâncias especiais, pode permitir que você designe uma parte de seus ganhos / perdas de capital de curto prazo a longo prazo.
Digite contratos 1256.
A seção 1256 dos regulamentos do IRS fornece relatórios simplificados de ganhos / perdas em determinados tipos de contratos, como opções de futuros. Para aproveitar esta seção, você deve marcar para comercializar todos os contratos abertos do tipo 1256 no final do ano. Isso tem o efeito de fixar o preço atual ao contrato e fechar e reabrir o contrato a esse preço. O resultado é o mesmo que se você tivesse vendido e recomprado o contrato no último dia de negociação do ano.
Considerações Fiscais.
Depois de ter estabelecido seu ganho / perda de capital ao marcar seu contrato do tipo 1256 para o mercado, você poderá aplicar as classificações fiscais especiais concedidas pelo IRS. Isso permite declarar arbitrariamente 60% dos ganhos / perdas de capital a longo prazo, e o restante como curto prazo. Como as taxas de ganhos de capital de longo prazo são mais baixas do que as taxas de curto prazo, essa regra fornece uma redução de impostos para 60% de seus ganhos e perdas não realizados. As regras de transporte da Seção 1256 permitem que você retenha as perdas em até três anos anteriores e / ou carregue as perdas em um ano.
Carrybacks
As perdas de carry-back permitem que você reafirme os ganhos do ano anterior aplicando retroativamente a perda a partir do terceiro ano anterior. O efeito é reduzir os impostos pagos anteriormente sobre os ganhos. A quantia de perda aplicada em qualquer ano anterior é limitada pela quantia de ganho do ano - você não terá permissão para estabelecer uma perda total devido a reembolsos. Se o valor de carryback não for totalmente absorvido no terceiro ano anterior, você poderá continuar aplicando o valor aos dois anos seguintes. O dividendo de ganho de capital a longo prazo / curto prazo de 60/40 aplica-se a cada um dos anos de reporte.
Para o futuro
Se, após a aplicação de três anos de reembolsos, você ainda tiver uma perda de capital não absorvida, poderá transportá-la para o próximo ano fiscal. Estes carryforwards também estão sujeitos à divisão 60/40. Observe que a Seção 1256 não pode ser utilizada para contratos que protegeram outras posições. Cobertura é um processo no qual uma posição compensa outra. Um exemplo de hedge seria uma posição longa (comprada) em um contrato futuro e uma posição vendida (vendida) simultânea em uma opção do contrato futuro.
Declaração de impostos.
Preencha o Formulário 6781 do IRS para informar seus ganhos / perdas de capital marcados a mercado de 1256 contratos que estavam abertos no final do ano. Você usa o mesmo formulário para relatar contratos fechados durante o ano. A informação que você precisa para este formulário é fornecida a você pelo seu corretor no Formulário 1099-B. O montante líquido do Formulário 6781 deve então ser transferido para o Formulário 1040 Anexo D. Se você receber um reembolso devido a uma reformulação de reembolso, precisará preencher o Formulário 1045 e incluí-lo com as versões revisadas do Anexo D e Formulário 6781. para cada ano de retorno.

Como arquivar colocar & amp; Opções de chamada em declarações fiscais.
Você pode dever imposto sobre ganhos de capital em suas receitas de comércio de opção.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
Mais artigos.
O Internal Revenue Service quer saber se a negociação de sua opção resultou em ganho ou perda de capital. Quando você negocia opções de venda, você vende a opção primeiro com o objetivo de obter lucro quando comprar de volta a um preço mais baixo. Com as opções de compra, você compra a opção primeiro e obtém lucro quando a vende por mais do que o preço de compra. Você relata as transações concluídas de compra e venda para determinar se deve o imposto sobre ganhos de capital. Se você reportar uma perda, você pode usar esse valor para compensar quaisquer ganhos de capital que você possa ter.
Organize seus negócios.
Como as corretoras de opção não enviam confirmações de transação, você precisará das informações incluídas nas suas declarações mensais de corretagem. Comece fazendo duas listas de seus negócios em ordem cronológica. Suas operações de opção são transações de curto ou longo prazo. Os negócios de curto prazo são abertos e fechados em 12 meses ou menos. Negociações de longo prazo são realizadas por mais de um ano. Comparando as datas em que você abriu o comércio para quando você fechou, irá determinar se é uma negociação de curto prazo ou de longo prazo.
Determinar Ganho ou Perda.
Você relata sua opção de venda e negociação de chamadas no Formulário de Receita Federal 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Insira o símbolo de negociação da opção na coluna A, a data em que você abriu a negociação na coluna B, a data em que você fechou a negociação na coluna C e os lucros brutos na coluna D. Insira o custo de aquisição na coluna E e o valor da comissão na coluna G Subtraia a quantia na coluna E das colunas D e G e coloque essa quantia na coluna H. Acrescente os valores na coluna H para obter o total líquido de suas receitas de curto e longo prazo.
Relatório de receitas líquidas.
O produto líquido da negociação de opções de compra e venda calculado no Formulário 8949 é transferido para o Plano D, Ganhos e Perdas de Capital. Transferir o ganho ou perda líquida de curto prazo para a linha 1, 2 ou 3 e transportar o total para a linha 7. Transferir o ganho ou perda líquida de longo prazo para a linha 8b, 9 ou 10 e transportar esse total para a linha 15. A etapa final é somar os valores nas linhas 7 e 15 e mostrar o total na linha 16. O valor final é transferido para sua declaração de imposto pessoal.
Relatório Tributário Estadual.
Se você mora em um estado que tem imposto sobre ganhos de capital, você deve arquivar um retorno de estado para relatar sua opção de colocar e chamar trades. No momento da publicação, apenas o Alasca, a Flórida, o Nevada, o New Hampshire, a Dakota do Sul, o Tennessee, o Texas, o Washington e o Wyoming não têm um imposto pessoal sobre ganhos de capital. Você deve divulgar as receitas líquidas da transação e pagar o imposto estadual sobre qualquer passivo resultante. Se você especificar suas deduções federais, você pode deduzir o valor do imposto sobre ganhos de capital que você pagou na Tabela A para ajudar a reduzir sua conta de impostos federais.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, na Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas pela Universidade do Sul da Flórida.

Negociação de opções reportada a irs
Este tópico explica se um indivíduo que compra e vende títulos se qualifica como um negociante em títulos para fins fiscais e como os negociantes devem reportar as receitas e despesas resultantes do negócio de negociação. Este tópico também discute a opção de marcação a mercado sob a seção 475 (f) do Internal Revenue Code para um trader em títulos. Em geral, de acordo com a seção 475 (c) (2), o termo segurança inclui uma parcela de ações, participações beneficiárias em certas sociedades e trusts, evidência de endividamento e certos contratos principais conceituais, bem como evidência de interesse em, ou um instrumento financeiro derivativo em qualquer um desses itens e certos hedges identificados desses itens. Para entender melhor as regras especiais que se aplicam aos negociadores de valores mobiliários, é útil revisar o significado dos termos investidor, revendedor e comerciante e a maneira diferente pela qual eles relatam as receitas e despesas relacionadas às suas atividades.
Os investidores normalmente compram e vendem títulos e esperam receita de dividendos, juros ou valorização do capital. Eles compram e vendem esses títulos e os mantêm para investimento pessoal; eles não estão conduzindo um negócio ou negócio. A maioria dos investidores são pessoas físicas e detêm esses títulos por um período substancial de tempo. As vendas desses títulos resultam em ganhos e perdas de capital que devem ser relatados no Formulário 1040, Cronograma D. pdf, Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949.pdf, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital, conforme apropriado. Os investidores estão sujeitos às limitações de perda de capital descritas na seção 1211 (b), além da seção 1091 regras de vendas de lavagem. Os investidores podem se beneficiar de uma dedução para as despesas de produção de receita de investimento tributável. Estas incluem despesas com consultoria e aconselhamento sobre investimentos, honorários legais e contábeis e boletins de investimento. Eles relatam essas despesas no Formulário 1040, Anexo A. pdf, Deduções Especiais, como deduções diversas permissíveis na medida em que excedam 2% da receita bruta ajustada. Eles também podem deduzir os juros pagos por dinheiro para comprar ou transportar propriedades de investimento que produzam rendimentos tributáveis ​​no Anexo A, mas, de acordo com a seção 163 (d), a dedução não pode exceder a receita líquida de investimentos. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser usados ​​para calcular ganhos ou perdas na alienação de valores mobiliários. Revise o Tópico nº 703, Base de Ativos, para informações adicionais. O rendimento de investimento não está sujeito a imposto sobre emprego por conta própria. Para mais informações sobre investidores, consulte a Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento.
Concessionários de títulos podem ser pessoas físicas ou jurídicas. Os revendedores compram, mantêm e vendem títulos a seus clientes no curso normal de suas operações ou negócios. Os distribuidores também podem se mostrar dispostos a participar, assumir, compensar, ceder ou, de outra forma, encerrar posições em valores mobiliários com clientes no curso normal do negócio ou negócio. Às vezes eles mantêm um inventário. Os concessionários distinguem-se dos investidores e comerciantes porque têm clientes e obtêm os seus rendimentos de títulos de marketing para venda aos clientes ou de serem compensados ​​por serviços prestados como intermediários ou criadores de mercado. A seção 475 exige que os revendedores mantenham e mantenham registros que identifiquem com clareza os títulos retidos para ganho pessoal em comparação àqueles mantidos para uso em suas atividades comerciais. Os revendedores devem reportar os ganhos e perdas associados às disposições de títulos usando as regras de marcação a mercado discutidas abaixo.
Aplicam-se regras especiais se você for um corretor de valores mobiliários, no negócio de comprar e vender títulos para sua própria conta. A lei considera isso um negócio, mesmo que o trader não mantenha um estoque e não tenha clientes. Para estar envolvido em negócios como um comerciante de valores mobiliários, você deve atender a todas as seguintes condições:
Você deve procurar lucrar com movimentos diários do mercado nos preços dos títulos e não de dividendos, juros ou valorização do capital; Sua atividade deve ser substancial; e Você deve continuar a atividade com continuidade e regularidade.
Os seguintes fatos e circunstâncias devem ser considerados para determinar se sua atividade é uma negociação de valores mobiliários:
Prazos de detenção típicos para títulos comprados e vendidos; A frequência e o valor em dólares de suas negociações durante o ano; Até que ponto você busca a atividade para gerar renda para seu sustento; e A quantidade de tempo que você dedica à atividade.
Se a natureza de suas atividades comerciais não se qualifica como uma empresa, você é considerado um investidor e não um comerciante. Não importa se você se considera um profissional ou um day trader, você é um investidor. Um contribuinte pode ser um comerciante em alguns valores mobiliários e pode possuir outros valores mobiliários para investimento. As regras especiais para comerciantes não se aplicam àqueles títulos detidos para investimento. Um comerciante deve manter registros detalhados para distinguir os títulos mantidos para investimento dos títulos no negócio de comércio. Os títulos mantidos para investimento devem ser identificados como tal nos registros do trader no dia em que ele os adquirir (por exemplo, mantendo-os em uma conta de corretagem separada).
Os comerciantes relatam suas despesas comerciais no Formulário 1040, Cronograma C. pdf, Lucro ou Perda de Negócios (única empresa). As limitações da tabela A sobre as despesas com juros de investimento, que se aplicam aos investidores, não se aplicam a juros pagos ou incorridos em uma empresa de negociação. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser usados ​​para calcular ganhos ou perdas na alienação de valores mobiliários. Veja Tópico No. 703, Base de Ativos. Os ganhos e perdas resultantes da venda de valores mobiliários de um comerciante não estão sujeitos a imposto sobre o trabalho independente.
A eleição da marcação a mercado.
Os comerciantes podem optar por usar as regras de marcação a mercado, os investidores não podem. Se um comerciante não fizer uma opção de marcação a mercado válida sob a seção 475 (f), ele deverá tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas de capital e relatar as vendas no Formulário 1040, Cronograma. D. pdf, Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949.pdf, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital, conforme apropriado. Ao reportar no Anexo D, as limitações sobre as perdas de capital e as regras de vendas de lavagem continuam a se aplicar. No entanto, se um comerciante fizer uma opção de marcação a mercado oportuna, ele poderá tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas ordinários (exceto para títulos detidos para investimento - vide acima) que devem ser relatados em Parte II do formulário 4797.pdf, vendas de propriedades comerciais. Nem as limitações às perdas de capital nem as regras de venda de lavagem se aplicam aos comerciantes usando o método de contabilização de marcação a mercado.
Um comerciante deve fazer a opção de marcação a mercado até a data de vencimento original (sem incluir extensões) do retorno de imposto do ano anterior ao ano para o qual a eleição se torna efetiva. Você pode fazer a eleição anexando uma declaração à sua declaração de imposto de renda, se arquivado sem uma extensão ou a uma solicitação de uma extensão de tempo para arquivar sua devolução. A declaração deve incluir as seguintes informações:
Que você está fazendo uma eleição sob a seção 475 (f); O primeiro ano fiscal para o qual a eleição é efetiva; e O comércio ou negócio para o qual você está fazendo a eleição.
Consulte o Formulário 1040, Instruções do Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital, para obter mais informações sobre como fazer a eleição de marcação a mercado. É importante notar que, em geral, não são permitidas eleições para a seção 475 (f).
Depois de fazer a escolha de mudar para o método de marcação a mercado, você deve alterar o método de contabilização de títulos em Revenue Procedure 2017-30. Além de fazer a eleição, você também será solicitado a apresentar um Formulário 3115.pdf, Pedido de Alteração no Método de Contabilidade (consulte os Procedimentos de Receita 2015-13, 2015-33 e 2017-30). Publicação 550 descreve os procedimentos para fazer uma eleição sob a seção chamada "Regras Especiais para Comerciantes em Valores Mobiliários". O não arquivamento do Formulário 3115 mencionado acima não invalidará uma eleição oportuna e válida.
Se você tiver feito uma eleição válida de acordo com a seção 475 (f), a única maneira de parar de usar a contabilização de marcação a mercado de títulos é arquivar uma solicitação automática de revogação no Revenue Procedure 2017-30, Seção 23.02. De acordo com esse procedimento de receita, o pedido de revogação deve ser apresentado até a data de vencimento original do retorno (sem considerar prorrogações) para o ano fiscal anterior ao ano da mudança (o ano de mudança é o primeiro ano tributável). eficaz). Essa declaração de notificação de revogação deve ser anexada a esse retorno ou, se aplicável, a uma solicitação de extensão do tempo para o arquivamento desse retorno. As revogações tardias geralmente não serão permitidas, exceto em circunstâncias incomuns e convincentes.

A negociação de opções é reportada ao IRS?
Desde 1 de janeiro de 2013, os corretores são obrigados a relatar operações de opções para o IRS.
Mais artigos.
Como as estratégias de negociação de opções, o tratamento fiscal das operações de opções está longe de ser simples. De acordo com os novos requisitos de relatórios do corretor, as transações de opções são agora informadas ao Internal Revenue Service quando você fecha a posição, incluindo sua base de custo e ganho ou perda de capital. Esteja ciente de que algumas transações de opções, tais como straddles, vendas a descoberto e vendas de lavagem, requerem tratamento tributário especial e podem resultar em um ganho de capital reportável antes do fechamento da posição.
Títulos Cobertos.
O IRS começou a exigir que os corretores mantivessem o controle da base de custo para negociações de títulos a partir de 2011 com negociações de ações. A negociação de opções foi adicionada à exigência em 1º de janeiro de 2013. Qualquer opção negociada após essa data terá a base registrada e informada ao IRS no Formulário 1099-B quando essas opções forem vendidas, incluindo ganhos de capital calculados na transação.
Ganhos e Perdas de Capital.
Com os novos requisitos de relatórios, a sua declaração de corretor e o 1099-B separarão ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo. Qualquer título mantido por um ano ou menos resulta em ganho ou perda de capital de curto prazo. Qualquer coisa realizada ao longo de um ano permite uma taxa de ganhos de capital a longo prazo mais favorável, embora a perda seja tratada de forma idêntica. Se, depois de combinar todos os ganhos e perdas durante o ano fiscal, você tiver uma perda líquida, poderá anuir até US $ 3.000 por ano em relação a outras receitas e transferir o restante para exercícios fiscais futuros até esgotar o excesso.
Vendas construtivas.
As vendas construtivas são transações que envolvem uma garantia apreciada de tal forma que a venda da posição resultaria em ganho se você fechasse imediatamente a posição. As opções dentro do dinheiro são um exemplo. Outra é quando você mantém uma ação e compra uma opção para vender a um valor maior que o atual - comprar essa opção representa uma venda construtiva. Você deve perceber o ganho na data da venda construtiva, e a transação será informada ao IRS. Quando você fecha a posição, apenas informa a receita líquida do ganho reconhecido na venda construtiva.
Responsabilidade do Contribuinte.
Se você vender opções compradas antes de 1º de janeiro de 2013, o corretor não poderá relatar a venda ao IRS. No entanto, você ainda precisa relatar a transação quando arquivar sua declaração de imposto. Relate cada venda individual de opções no Formulário 8949, usando a parte apropriada para transações de curto e longo prazo. Transferir os totais para o Anexo D para calcular sua posição líquida de ganho ou perda de capital para o ano fiscal.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Jupiterimages / Photos / Getty Images
Sobre o autor.
Naomi Smith escreve em tempo integral desde 2009, após uma carreira em finanças. Sua ficção foi publicada pela Loose Id e pela Dreamspinner Press, entre outras. Ela possui mestrado em economia financeira pela London School of Economics e bacharel em economia política pela University of California, Berkeley.

Negociação de opções reportada a irs
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.